卡卡湾厅招标是以招标署理为焦点主营营业的现代服务企业，，，和业内其他企业一样，，，公司近几年遭遇业绩一连快速下滑。。公司一方面认真研究和熟悉中国经济“新常态”深刻内在，，，从战略上调解行业结构和客户群;另一方面，，，把本钱治理作为重塑行业竞争优势的抓手。。
作为轻资产的现代服务类企业，，，在谋划治理中爆发的各项支出就是主要的谋划资源。。资源投入就应该有响应的产出。。
但通过预算执行剖析，，，公司这些年资源投入与产出爆发显着偏离，，，本钱支出远高于营业收入和利润完成进度，，，可控用度成为“不可控”状态。。通过深入剖析，，，公司以为主要原因是本钱治理的理念和手段上保存问题，，，即在本钱控制上，，，以年度预算为控制目的，，，只要年度不超预算即以为获得控制，，，而不与现实谋划业绩挂钩。。在企业谋划进入下滑通道，，，僵化的预算治理助推了谋划业绩恶化。。
针对上述问题，，，卡卡湾厅招标公司于2014年底制订了本钱用度动态预算管控机制(下称“动态费控”)，，，并从2015年最先正式运行。。动态费控的总体原则，，，是将可控本钱用度严酷与谋划业绩挂钩，，，凭证现实业绩动态调解资源设置预算。。详细做法为：辨识本钱用度属性。。将在本钱用度中列支的各明细项目，，，细化至最后一级预算明细项目，，，再连系公司谋划和治理现实举行剖析，，，对不可控项目主要接纳时间进度控制，，，对其中一次性支出项目凭证预计爆发时间设置预算额度;对可控项目开支，，，接纳与谋划业绩和治理活动动态挂钩，，，资源设置上充分体现勉励先进、推动后进的理念，，，包管任一时点可控本钱用度支出最洪流平上与同期谋划业绩同步。。
确定动态挂钩工具。。鉴于招标署理营业毛利率较量牢靠，，，公司接纳了本钱用度预算资源设置与同期营业收入现实完成进度动态挂钩的做法。。
无邪处理预算调解。。由于招标营业的特点是本钱用度爆发在前、营业收入确认相对滞后，，，因此动态费控中要充分思量营业的现真相形。。为此，，，公司制订了本钱用度预算资源“预借”治理步伐。。即在预算资源缺乏的情形下，，，营业部分可在一准时代内向公司申请预借本钱用度预算额度。。
严肃预算审核。。为阻止恶意预借或因展望禁绝导致年终谋划业绩无法与本钱用度支出匹配，，，公司划定每年前三季度预借期最长为3个月，，，四序度原则上不再预借预算额度。。年终绩效审核时，，，“超预借”的本钱用度双倍扣减审核利润。。
公司“动态费控”实验8个月来，，，取得显着效果。。今年1-8月份，，，卡卡湾厅招标公司营业本钱的现实完成进度低于同期营业收入11%，，，可控时代用度的现实完成进度低于营业收入9%，，，同比下降18%。。除个体爆发预借预算额度的部分外，，，其他各部分可控本钱用度支出均控制在营业收入和利润完成进度之内，，，公司总体本钱控制同比大为改善。。
取得上述实践效果，，，我们以为得益于以下几个方面： 对本钱控制的熟悉要一致。。本钱用度不但是资源的泯灭，，，更是现代服务企业主要的谋划资源。。因此，，，本钱控制不是从绝对数上压缩支出，，，而是要通过制度安排指导资源施展最大效益。。“动态费控”正是依据这种理念设计的管控制度，，，既严酷控制不爆发效益的支出?